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Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que (LMNP), sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de ou de ceux perçus en . Nous vous présentons les informations à connaître. loueur en meublé non professionnel 2023 2024

Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si suivantes est remplie : au moins l'une des 2 conditions

Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre sont inférieures à foyer fiscal 23 000 €
Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres ...). BIC

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP).

Ce sont des (BIC). bénéfices industriels et commerciaux

Vous êtes considéré comme si au moins des 2 conditions suivantes est remplie : loueur non professionnel l'une

Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre sont inférieures à foyer fiscal 23 000 €
Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres ...). BIC

Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel

Les différences concernent notamment les éléments suivants :

Déficits retirés de la location meublée
Plus-values immobilières

Les retirés d'une location meublée peuvent être sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle. déficits non professionnelle reportés pendant 10 ans

Les déficits retirés d'une peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans. location meublée professionnelle

En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel. plus-values immobilières des particuliers

À noter

La location meublée impose le paiement de . En tant que loueur , vous payez uniquement des professionnelle cotisations sociales non professionnel .

Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des . occasionnelle BIC

Toutefois, vous êtes si vous remplissez les exonéré 2 conditions suivantes :

Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
Les revenus perçus ne dépassent pas TTC par an. 760 €

Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des . habituelle BIC

Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.

La ou les pièces louées doivent constituer ladu locataire. résidence principale

Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.

Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».

Le ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) : loyer annuel

en Île-de-France 199 €
dans les autres régions 147 €

Exemple

Pour une chambre de 10 m en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à pour une année. Soit un maximum de par mois. ² 1 990 € 165 €

En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime et le régime d'imposition dit de . micro-BIC bénéfice réel

Le micro-BIC vous donne droit à un . Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges. abattement

Les seuils d'entrée dans chacun des dispositifs sont modifiés à compter des revenus 2023.

Toutefois, les services fiscaux vous permettent de rester dans l'ancien dispositif uniquement pour les revenus 2023.

Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé :

Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas , le régime (micro-entreprise) s'applique. 77 700 € micro-BIC

Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . abattement forfaitaire 50 %

Les charges ne peuvent pas être déduites.

Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €

Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . 77 700 € bénéfice réel

L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2022 (au printemps 2023).

Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

Vous devez pourvoir en justifier.

Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement

Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée

Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

Si vos recettes annuelles perçues en 2023 sont supérieures à , le régime dit de (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique. 77 700 € bénéfice réel

Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

Vous devez pourvoir en justifier.

Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement

Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée

Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

À savoir

Si c'est la 1 ou la 2 année que vos recettes annuelles dépassent , vous pouvez bénéficier du régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. ^re ^e 77 700 € micro-BIC abattement forfaitaire 50 %

Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.

Pour vos recettes de 2023, vous pouvez. Vous pouvez aussi mis en place à partir des revenus 2023. garder le mode d'imposition appliqué les années précédentes opter pour le nouveau mode d'imposition

Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas , le régime (micro-entreprise) s'applique. 77 700 € micro-BIC

Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . abattement forfaitaire 50 %

Les charges ne peuvent pas être déduites.

Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €

Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . 77 700 € bénéfice réel

L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2022 (au printemps 2023).

Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

Vous devez pourvoir en justifier.

Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement

Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée

Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2023 dépassent , le régime dit de s'applique. 77 700 € bénéfice réel

Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

Vous devez pourvoir en justifier.

Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement

Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée

Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

À savoir

Si c'est la 1 ou la 2 année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. ^re ^e abattement forfaitaire 50 %

Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas , le régime (micro-entreprise) s'applique. 15 000 € micro-BIC

Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de. abattement forfaitaire 30 %

Les charges ne peuvent pas être déduites.

Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . 15 000 € bénéfice réel

L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2022 (au printemps 2023).

Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

Vous devez pourvoir en justifier.

Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement

Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée

Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

Si vos recettes annuelles perçues en 2023 dépassent , le régime s'applique. 15 000 € réel

Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

Vous devez pourvoir en justifier.

Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement

Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée

Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

Attention

Vous devez reconstituer a posteriori une . comptabilité commerciale pour l'année 2023

Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

Le mode d'imposition varie selon que le logement est situé dans une zone non tendue (classée B2 ou C) ou dans une autre zone.

Pour savoir dans quelle zone est situé votre logement, vous pouvez utiliser le téléservice suivant :

Services en ligne et formulaires

Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C
Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas , le régime (micro-entreprise) s'applique. 15 000 € micro-BIC

Vous bénéficiez d'un abattement total de . 92 %

Vous pouvez bénéficier d'un pour frais de . abattement forfaitaire 71 %

Vous pouvez bénéficier aussi d'un de si votre logement meublé est situé dans une non zone tendue (classée B2 ou C). abattement supplémentaire 21 %

Les charges ne peuvent pas être déduites.

Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €

L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2022 (au printemps 2023).

Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

Vous devez pourvoir en justifier.

Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement

Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée

Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. abattement forfaitaire 71 %