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Réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon)

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La , appelée aussi ou anciennement , permet à l'employeur de baisser le montant de ses cotisations patronales. Cet allègement concerne les salaires qui ne dépassent pas bruts par mois. réduction générale des cotisations patronales zéro cotisations Urssaf réduction Fillon 2 882,88 €

Tous les employeurs sont concernés.

À noter

Les sont exclus de cette réduction. particuliers employeurs

Condition de montant de rémunération

Il faut remplir la condition suivante : le salaire doit être . inférieur à 1,6 fois le Smic brut

Un salaire est concerné s'il est dans l'un des cas suivants :

  • Son montant "horaire brut" est inférieur à 19,01 €

  • Son montant mensuel brut est inférieur à 2 882,88 €

  • Son montant annuel brut est inférieur à 34 595 €

Assurance chômage

Le principe est que toutes les rémunérations des salariés qui à sont concernées. cotisent l'assurance chômage

Tous types de contrats

Tous les salaires des employés qui ont un contrat de travail dans une entreprise sont concernés.

Tous les types de contrats sont concernés, y compris ceux à temps partiel et tous les types de contrats en alternance.

Le montant de la réduction est déduit sur les cotisations suivantes :

  • Cotisations de sécurité sociale d'assurance maladie, maternité, invalidité, décès et d'assurance vieillesse de base (retraite du régime général ou du régime de protection sociale agricole) 

  • Contribution au Fonds national d'aide au logement (Fnal) 

  • Cotisations d'allocations familiales

  • Contribution solidarité autonomie (CSA)

  • Cotisations patronales de retraite complémentaire légalement obligatoires

  • Contribution patronale d’assurance chômage

  • Cotisations accidents du travail et maladies professionnelles (la réduction ne peut pas dépasser de la rémunération) 0,55 %

Principe de base

Le montant de la réduction est égal au total de la rémunération brute annuelle multiplié par un coefficient.

À savoir

L'Urssaf fournit les taux de cotisations et le permettant de calculer la réduction. automatiquement coefficient

Quels sont les éléments de rémunération pris en compte ?

L'assiette de base pour le calcul englobe tous les éléments de rémunération, en espèces ou en nature.

Sont pris en compte les éléments suivants  : salaire, primes, gratifications, rémunération des heures supplémentaires ou complémentaires, rémunérations versées sur le compte épargne-temps (CET), indemnités compensatrices de congés payés et de préavis, pourboires.

À noter

Les remboursements de frais professionnels sont de la rémunération prise en compte. exclus

Comment prendre en compte le temps de travail ?

Le calcul du temps de travail s'effectue en nombre d'heures annuelles de la façon suivante : [] nombre d'heures travaillées par semaine *52/12

Pour un contrat à temps partiel, le plafond de revenu est diminué en proportion de la durée de travail.

Exemple

Pour un temps de travail à , le salaire brut ouvre droit à la réduction s'il est égal à de 80 % 80 % 2 882,88 €

Un simulateur automatique pour vous aider

Pour vous aider à calculer le montant de la réduction, vous pouvez utiliser le simulateur de l'Urssaf :

Services en ligne et formulaires

À noter

Si vous souhaitez connaître comment s'effectue le calcul du coefficient de réduction, vous pouvez consulter notre suivant : complément d'information

Calcul du coefficient de réduction appliqué à la rémunération

Si vous souhaitez vérifier le calcul du coefficient de réduction, voici les éléments permettant de l'effectuer.

En fonction du nombre de salariés de votre entreprise, le calcul est différent.

Le montant du coefficient de réduction est déterminé selon la formule suivante :

(Taux de réduction/0,6) x [(1,6 x (montant du Smic annuel brut) / rémunération annuelle brute) -1]

soit ( / 0,6) x [(1,6 x / rémunération annuelle brute du salarié) - 1]. 0,3194 21 621,60 €

Le taux de réduction est fixé à . 0,3194

Le coefficient est ensuite réparti sur les cotisations versées aux (IRC), d'une part, et sur les cotisations versées à l'Urssaf, d'autre part. institutions de retraite complémentaire

Attention

Le coefficient de réduction sur les cotisations versées aux IRC ne doit pas dépasser . 6,01 %

Le calcul du temps de travail s'effectue en nombre d'heures annuelles de la façon suivante : [] nombre d'heures travaillées par semaine *52/12

Vous trouvez des . exemples de calcul sur le site de l'Urssaf

Le montant du coefficient de réduction est déterminé selon la formule suivante :

(Taux de réduction/0,6) x [(1,6 x montant du Smic annuel brut / rémunération annuelle brute) -1)]

soit ( / 0,6) x [(1,6 x / rémunération annuelle brute du salarié) - 1]. 0,3234 21 621,60 €

Le taux de réduction est égal à . 0,3234

Le coefficient est ensuite réparti sur les cotisations versées aux institutions de retraite complémentaire (IRC), d'une part, et sur les cotisations versées à l'Urssaf, d'autre part.

Attention

Le coefficient de réduction sur les cotisations versées aux IRC ne doit pas dépasser (valeur de 0,0601). 6,01 %

Le calcul du temps de travail s'effectue en nombre d'heures annuelles de la façon suivante : [] nombre d'heures travaillées par semaine *52/12

Vous trouvez des . exemples de calcul sur le site de l'Urssaf

La réduction générale des cotisations patronales peut être cumulée avec les allègements suivants :

  • Déduction patronale forfaitaire applicable au titre des heures supplémentaires ainsi qu’au titre des jours de repos rémunérés

  • Sous certaines conditions, avec l’exonération pour les employés d'aide à domicile. Il lest possible de bénéficier, pour un même salarié, au titre du même mois, de l’exonération prévue au titre de l’aide à domicile avec la réduction générale, lorsque ce salarié intervient alternativement auprès d’un public fragile et auprès d’un autre public

  • Taux réduit de cotisations d’allocations familiales

  • Taux réduit de cotisation maladie

  • Taux réduits de cotisations sociales appliqués aux journalistes professionnels, pigistes et assimilés

  • Taux réduits de cotisations d'assurance vieillesse appliqués aux VRP à cartes multiples et aux membres des professions médicales

  • Déduction forfaitaire spécifique pour frais professionnels

Un employeur ne peut pas cumuler, pour , la réduction générale de cotisations patronales avec d', totales ou partielles, de cotisations patronales. un même salarié autres exonérations

À noter

Un employeur qui a bénéficié sur d'une exonération non cumulable avec la réduction "Fillon" pourra en bénéficier, mais seulement sur l'autre partie de l'année. une partie de l'année

Enfin elle n'est pas cumulable avec l’application de taux spécifiques, d ou de montants forfaitaires de cotisations. ’assiettes

Exemple

C'est le cas des taux spécifiques aux artistes du spectacle qui ne sont pas cumulables avec la réduction.

Pour obtenir la réduction générale "Fillon", vous devez en faire la déclaration.

Vous faites cette déclaration dans la DSN.

Services en ligne et formulaires

Vous devez inscrire les salariés concernés, leur rémunération et la réduction de cotisations qui leur correspond.

Votre organisme de recouvrement contrôle le calcul de réduction lorsqu'il reçoit votre déclaration.

En cas de contrôle, vous devez fournir aux inspecteurs du recouvrement toutes les informations utiles à cette vérification.

À savoir

En cas d'erreurs, le . site de l'Urssaf vous présente en détail différentes façons de les rectifier en DSN

Et aussi sur service-public.fr

Où s'informer ?

Textes de référence

Services en ligne et formulaires

Pour en savoir plus