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Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus d'un contrat d'assurance-vie ?

Si vous possédez un contrat d’assurance-vie, vous êtes imposé uniquement si vous effectuez un rachat (qu'il soit total ou partiel). Les gains que vous avez réalisés sont imposés selon la durée de détention de votre contrat. Toutefois, des exonérations sont prévues dans certains cas.

À noter

les gains tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux . prélèvements sociaux (CSG, CRDS)

L'imposition dépend de date de souscription de votre contrat : avant ou depuis le 26 septembre 1997.

L'imposition dépend de l'âge de votre contrat.

Les intérêts de vos contrats d'assurance-vie sont imposés en 2 temps.

1. Lors de leur versement, ils sont soumis à un de (sauf si vous demandez à en être dispensé compte tenu de votre revenu fiscal de référence). prélèvement forfaitaire non libératoire 12,8 %

2. Les intérêts sont inscrits sur votre déclaration de revenus pour être imposés selon l'un des moyens suivants :

Taux forfaitaire de 12,8 %
si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus. Barème progressif de l'impôt sur le revenu

L'excédent éventuel vous est restitué.

Savoir comment être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire

Vous pouvez demander à être dispensé du si votre de l'avant-dernière année est inférieur à : prélèvement forfaitaire non libératoire revenu fiscal de référence

si vous êtes célibataire 25 000 €
pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune. 50 000 €

Pour les revenus perçus en 2024, il s'agit du revenu fiscal de référence de 2022.

La demande est à adresser à l'établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2024 pour une dispense en 2025).

En général, l'établissement vous envoie un formulaire d'attestation sur l'honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.

Les intérêts de vos contrats d'assurance-vie sont d'abord imposés en 2 temps.

1. Les gains sont soumis lors de leur versement à un de (sauf si vous demandez à en être dispensé compte tenu de votre revenu fiscal de référence). prélèvement forfaitaire non libératoire 7,5 %

2. Vous devez déclarer ces gains sur votre déclaration de revenus après déduction de suivant : l'abattement

pour un célibataire 4 600 €
pour un couple. 9 200 €

Attention

L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance-vie détenus par un même contribuable.

Les intérêts sont ensuite imposés aux taux forfaitaires suivants :

pour les intérêts correspondant aux primes n'excédant pas 7,5 % 150 000 €
pour les intérêts correspondant aux primes excédant 12,8 % 150 000. €

Toutefois, vous pouvez être imposé au si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus barème progressif de l'impôt sur le revenu

L'excédent éventuel vous est restitué.

L'imposition dépend de l'âge du contrat.

Les intérêts de vos contrats d'assurance-vie de peuvent être imposés de l'une des 2 manières suivantes : moins de 8 ans

Soit, au moment de leur , au de , si vous choisissez cette au moment du versement versement prélèvement forfaitaire libératoire 15 % option
Soit, au moment du traitement de votre déclaration de revenus, au , si vous n'avez pas opté pour le taux forfaitaire lors du versement des intérêts. barème progressif de l'impôt sur le revenu

Les intérêts de vos contrats d'assurance-vie peuvent être imposés de l'une des 2 manières suivantes : de plus de 8 ans

Soit, au moment de leur , au de , si vous choisissez cette au moment du versement versement prélèvement forfaitaire libératoire 7,5 % option
Soit, au moment du traitement de votre déclaration de revenus, au , si vous n'avez pas opté pour le taux forfaitaire lors du versement des intérêts. barème progressif de l'impôt sur le revenu

Les intérêts récupérés peuvent être exonérés d'impôt dans certains cas.

Cela dépend du motif pour lequel vous demandez le rachat ou le dénouement du contrat :

Les intérêts d'une assurance-vie sont d'impôt sur le revenu si le dénouement du contrat résulte d'un licenciement. exonérés

Le licenciement est retenu si vous êtes l'une des personnes suivantes :

Celui qui a souscrit le contrat
Époux ou partenaire de du souscripteur. Pacs

Attention

L'exonération ne s'applique pas en cas de rupture conventionnelle ou de fin d'un contrat à durée déterminée.

L'exonération s'applique si le rachat ou le dénouement du contrat intervient . avant la fin de l'année qui suit celle du licenciement

Exemple

Vous êtes licencié le 5 mai 2024.

Le rachat ou le dénouement du contrat doit intervenir au plus tard le 31 décembre 2025.

Les intérêts d'une assurance-vie sont d'impôt sur le revenu si le dénouement du contrat résulte de la mise à la retraite anticipée. exonérés

La mise à la retraite anticipée est retenue si vous êtes l'une des personnes suivantes :

Celui qui a souscrit le contrat
Époux ou partenaire de du souscripteur. Pacs

L'exonération s'applique si le rachat ou le dénouement du contrat intervient avant la fin de l'année qui suit celle de la mise à la retraite anticipée.

Exemple

Vous êtes mis à la retraite anticipée le 5 mai 2024.

Le rachat ou le dénouement du contrat doit intervenir au plus tard le 31 décembre 2025.

Les intérêts d'une assurance-vie sont d'impôt sur le revenu si le dénouement du contrat résulte de la (2 ou 3 catégorie). exonérés reconnaissance d'invalidité ^e ^e

L'invalidité est retenue si vous êtes l'une des personnes suivantes :

Celui qui a souscrit le contrat
Époux ou partenaire de du souscripteur. Pacs

L'exonération s'applique si le rachat ou le dénouement du contrat intervient avant la fin de l'année qui suit celle de la reconnaissance d'invalidité.

Les intérêts d'une assurance-vie sont d'impôt sur le revenu si le dénouement du contrat résulte de la liquidation judiciaire. exonérés

La liquidation est retenue si vous êtes l'une des personnes suivantes :

Celui qui a souscrit le contrat
Époux ou partenaire de du souscripteur. Pacs

L'exonération s'applique si le rachat ou le dénouement du contrat intervient avant la fin de l'année qui suit celle de la liquidation judiciaire.

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants : déclaration de revenus

(en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers) Notice explicative
Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
Justificatifs remis par les établissements payeurs (). formulaire IFU

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Si vous possédez un contrat d’assurance-vie, vous êtes imposé uniquement si vous effectuez un (qu'il soit total ou partiel). rachat

L'imposition varie selon les éléments suivants :

Date de souscription du contrat
Date de versement de la prime.

L'imposition dépend de la date de souscription du contrat.

L'imposition dépend de la date de versement des primes.

Les intérêts perçus en 2023 sont d'impôt sur le revenu, sous certaines conditions, uniquement s'ils résultent de primes versées avant le 1 janvier 1998. exonérés ^er

Les intérêts perçus en 2023 sont au taux de s'ils résultent de primes versées depuis le 1 janvier 1998. imposés 7,5 % ^er

Les intérêts sont imposés après déduction de suivant : l'abattement

pour un célibataire 4 600 €
pour un couple. 9 200 €

L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance-vie détenus par un même contribuable.

À savoir

Les intérêts d'une assurance-vie sont d'impôt sur le revenu si le rachat résulte (pour vous ou votre conjoint marié ou pacsé) de l'une des raisons suivantes : exonérés

Licenciement
Mise à la retraite
Invalidité
Liquidation.

L'imposition dépend de la date de versement des primes.

Les intérêts perçus en 2023 des contrats souscrits avant le 1 janvier 1983 sont d'impôt sur le revenu uniquement s'ils résultent de primes versées avant le 10 octobre 2019. ^er exonérés

Les intérêts perçus en 2023 sont au taux de s'ils résultent de primes versées depuis le 10 octobre 2019. imposés 7,5 %

Les intérêts sont imposés après déduction de suivant : l'abattement

pour un célibataire 4 600 €
pour un couple. 9 200 €

L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance-vie détenus par un même contribuable.

À savoir

Les intérêts d'une assurance-vie sont d'impôt sur le revenu si le rachat résulte (pour vous ou votre conjoint marié ou pacsé) de l'une des raisons suivantes : exonérés

Licenciement
Mise à la retraite
Invalidité
Liquidation.

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants : déclaration de revenus

(en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers) Notice explicative
Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
Justificatifs remis par les établissements payeurs (). formulaire IFU

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

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Où s'informer ?

Service d'information des impôts
Pour des informations générales
Ministère chargé des finances
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
Ministère chargé des finances