Dans quels cas peut-on demander le déblocage anticipé de l'épargne salariale ?
Les sommes placées dans les plans d'épargne salariale sont indisponibles pendant une certaine durée. Toutefois, certaines situations exceptionnelles vous permettent de récupérer ces sommes de manière anticipée. Nous vous présentons les règles applicables.
Les fonds déposés sur un , un ou un sont indisponibles pendant une durée de 5 ans. PEE PEI PEG
Mais ces fonds peuvent être débloqués dans certaines situations, qu'ils proviennent de la participation, de l'intéressement ou de vos versements volontaires.
Les cas dans lesquels vous pouvez demander le déblocage anticipé sont les suivants :
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Mariage, conclusion d'un Pacs
-
Naissance ou adoption d'un 3 enfant e
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Divorce, séparation, dissolution d'un Pacs, avec la garde d'au moins un enfant
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Victime de violence conjugale
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Invalidité (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs, ses enfants)
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Décès (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs)
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Rupture du contrat de travail, cessation de son activité par l'entrepreneur individuel, fin du mandat social, perte du statut de conjoint collaborateur ou de conjoint associé
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Création ou reprise d'entreprise par le titulaire, ou son époux(se) ou partenaire de Pacs, exercice d'une autre profession non salariée, acquisition de parts sociales d'une société coopérative de production (SCOP)
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Acquisition ou agrandissement de la résidence principale, avec création de nouvelle surface habitable et en présence d'un permis de construire ou d'une déclaration préalable de travaux
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Remise en état de la résidence principale endommagée à la suite d'une catastrophe naturelle reconnue par arrêté ministériel
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Rénovation énergétique de la résidence principale
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Surendettement
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Activité de proche aidant exercée par le titulaire, ou son époux(se) ou partenaire de Pacs
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Achat d'un véhicule à faible émission de gaz à effet de serre (voiture, camionnette, véhicule à moteur à 2 ou 3 roues, ou quadricycle à moteur qui utilise l'électricité, l'hydrogène ou une combinaison des deux comme source exclusive d'énergie, ou cycle à pédalage assisté neuf).
Attention
L'acquisition de la résidence principale doit se faire directement et non via une société civile immobilière.
La demande de déblocage anticipée doit intervenir dans les 6 mois suivant l'événement.
Toutefois, elle peut intervenir à tout moment dans les cas suivants :
-
Rupture du contrat de travail
-
Décès
-
Invalidité
-
Violences conjugales
-
Surendettement
-
Activité de proche aidant.
Vous devez faire la demande auprès l'organisme qui gère le pour le compte de votre entreprise. PEE
Vous devez joindre le justificatif de l'évènement permettant le déblocage anticipé.
Voici, , les types de justificatifs que vous pouvez présenter à l'appui de votre demande : à titre indicatif
-
: extrait de l’acte de mariage ou livret de famille Mariage
-
: attestation du greffier du tribunal d’instance qui a enregistré le Pacs, extrait d’acte de naissance mentionnant la transcription du Pacs, acte notarié Pacs
-
: livret de famille ou extrait d’acte de naissance ou attestation de la justifiant l’existence de 3 enfants à charge Naissance d'un 3 enfant Caf
-
: attestation des services du département en vue de l’adoption de l’enfant ou extrait de l’acte naissance ou du livret de famille et attestation de la Caf Adoption d'un 3 enfant
-
: jugement de divorce prévoyant la fixation de la résidence habituelle d’au moins un enfant à votre domicile + certificat de non appel ou de non pourvoi ou extrait d’acte de naissance avec mention du divorce Divorce avec la garde d'au moins un enfant
-
: décision de justice fixant la résidence habituelle d’au moins un enfant à votre domicile Séparation avec la garde d'au moins un enfant
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: extrait d’acte de naissance avec mention modificative du Pacs et décision de justice prévoyant la résidence habituelle d’au moins un enfant à votre domicile Dissolution d'un Pacs avec la garde d'au moins un enfant
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: ordonnance de protection délivrée par le juge aux affaires familiales ou autre document prouvant la prise en compte de l'affaire par la justice pénale (ouverture d'une information judiciaire, mise en examen de l'auteur présumé, proposition d'une composition pénale à l'auteur présumé son renvoi devant le tribunal correctionnel ou sa condamnation) Violence conjugale
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) : attestation d'invalidité d'un organisme de sécurité sociale ou de pension (ou décision d'un organisme chargé des personnes handicapées) et carte d’invalidité Invalidité ( vous ou votre époux(se), partenaire de Pacs, ou vos enfants
-
) : acte de décès ou acte de notoriété + certificat d'hérédité Décès (vous ou votre époux(se)
-
) : acte de décès et livret de famille ou extrait d'acte de naissance avec mention du décès Décès (vous ou votre partenaire de Pacs
-
: certificat de travail, attestation de l’employeur confirmant la date de cessation du contrat ou d’admission à la retraite Rupture du contrat de travail (licenciement, démission)
-
: attestation de cessation d’activité par l’Urssaf Cessation de l'activité d'entrepreneur individuel
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: procès-verbal de révocation ou de non-renouvellement du mandat Fin de mandat social
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: copie de la déclaration de radiation adressée par le chef d’entreprise au Registre national entreprises (RNE) + notification par le RNE de la réception de la déclaration de radiation Fin de statut de conjoint collaborateur
-
: notification de la modification des statuts de l’entreprise et récépissé du RNE Fin de statut de conjoint associé
-
: demande du président de la commission de surendettement ou ordonnance du juge indiquant le montant à débloquer Surendettement
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: récépissé d'inscription au Registre national des entreprises (RNE) plus les statuts Création ou reprise d'entreprise
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: attestation professionnelle revêtue du numéro d'agrément ou récépissé d'inscription au RNE Installation en vue de l'exercice d'une profession non salariée
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: statuts de la société coopérative Acquisition de parts sociales d'une société coopérative de production (SCOP)
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: compromis de vente ou acte notarié de vente avec déclaration sur l’honneur de restituer le montant débloqué en cas de non achat Résidence principale (achat dans l'ancien)
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: permis de construire et facture d'achats de matériaux de gros œuvre ou devis accepté avec versement d'arrhes Résidence principale (construction par vous-même)
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: contrat de vente Résidence principale (achat en état futur d'achèvement)
-
: permis de construire ou déclaration préalable des travaux à la mairie Résidence principale (agrandissement)
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: référence de l’arrêté préfectoral et déclaration de sinistre auprès de la compagnie d’assurance ou expertise de l’assurance avec le devis accepté Résidence principale (travaux de remise en état après catastrophe naturelle)
Il s'agit des primes de participation qui n'ont pas été placées sur un plan d'épargne salariale, mais qui ont été inscrites sur un compte courant bloqué de l'entreprise.
Les cas dans lesquels vous pouvez demander le déblocage anticipé sont les suivants :
-
Mariage, conclusion d'un Pacs
-
Naissance ou adoption d'un 3 enfant e
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Divorce, séparation, dissolution d'un Pacs, avec la garde d'au moins un enfant
-
Victime de violence conjugale
-
Invalidité (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs, ses enfants)
-
Décès (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs)
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Rupture du contrat de travail, cessation de son activité par l'entrepreneur individuel, fin du mandat social, perte du statut de conjoint collaborateur ou de conjoint associé
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Création ou reprise d'entreprise par le titulaire, ou son époux(se) ou partenaire de Pacs, exercice d'une autre profession non salariée, acquisition de parts sociales d'une société coopérative de production (SCOP)
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Acquisition ou agrandissement de la résidence principale, avec création de nouvelle surface habitable et en présence d'un permis de construire ou d'une déclaration préalable de travaux
-
Remise en état de la résidence principale endommagée à la suite d'une catastrophe naturelle reconnue par arrêté ministériel
-
Rénovation énergétique de la résidence principale
-
Surendettement
-
Activité de proche aidant exercée par le titulaire, ou son époux(se) ou partenaire de Pacs
-
Achat d'un véhicule à faible émission de gaz à effet de serre (voiture, camionnette, véhicule à moteur à 2 ou 3 roues, ou quadricycle à moteur qui utilise l'électricité, l'hydrogène ou une combinaison des deux comme source exclusive d'énergie, ou cycle à pédalage assisté neuf).
Attention
L'acquisition de la résidence principale doit se faire directement et non via une société civile immobilière.
La demande de déblocage anticipée doit intervenir dans les 6 mois suivant l'événement.
Toutefois, elle peut intervenir à tout moment dans les cas suivants :
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Rupture du contrat de travail
-
Décès
-
Invalidité
-
Violences conjugales
-
Surendettement
-
Activité de proche aidant.
Vous devez faire la demande auprès l'organisme qui gère la participation pour le compte de votre entreprise.
Vous devez joindre le justificatif de l'évènement permettant le déblocage anticipé.
Voici, , les types de justificatifs que vous pouvez présenter à l'appui de votre demande : à titre indicatif
-
: extrait de l’acte de mariage ou livret de famille Mariage
-
: attestation du greffier du tribunal d’instance qui a enregistré le Pacs, extrait d’acte de naissance mentionnant la transcription du Pacs, acte notarié Pacs
-
: livret de famille ou extrait d’acte de naissance ou attestation de la justifiant l’existence de 3 enfants à charge Naissance d'un 3 enfant Caf
-
: attestation des services du département en vue de l’adoption de l’enfant ou extrait de l’acte naissance ou du livret de famille et attestation de la Caf Adoption d'un 3 enfant
-
: jugement de divorce prévoyant la fixation de la résidence habituelle d’au moins un enfant à votre domicile + certificat de non appel ou de non pourvoi ou extrait d’acte de naissance avec mention du divorce Divorce avec la garde d'au moins un enfant
-
: décision de justice fixant la résidence habituelle d’au moins un enfant à votre domicile Séparation avec la garde d'au moins un enfant
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: extrait d’acte de naissance avec mention modificative du Pacs et décision de justice prévoyant la résidence habituelle d’au moins un enfant à votre domicile Dissolution d'un Pacs avec la garde d'au moins un enfant
-
: ordonnance de protection délivrée par le juge aux affaires familiales ou autre document prouvant la prise en compte de l'affaire par la justice pénale (ouverture d'une information judiciaire, mise en examen de l'auteur présumé, proposition d'une composition pénale à l'auteur présumé son renvoi devant le tribunal correctionnel ou sa condamnation) Violence conjugale
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) : attestation d'invalidité d'un organisme de sécurité sociale ou de pension (ou décision d'un organisme chargé des personnes handicapées) et carte d’invalidité Invalidité ( vous ou votre époux(se), partenaire de Pacs, ou vos enfants
-
) : acte de décès ou acte de notoriété + certificat d'hérédité Décès (vous ou votre époux(se)
-
) : acte de décès et livret de famille ou extrait d'acte de naissance avec mention du décès Décès (vous ou votre partenaire de Pacs
-
: certificat de travail, attestation de l’employeur confirmant la date de cessation du contrat ou d’admission à la retraite Rupture du contrat de travail (licenciement, démission)
-
: attestation de cessation d’activité par l’Urssaf Cessation de l'activité d'entrepreneur individuel
-
: procès-verbal de révocation ou de non-renouvellement du mandat Fin de mandat social
-
: copie de la déclaration de radiation adressée par le chef d’entreprise au Registre national entreprises (RNE) plus notification par le RNE de la réception de la déclaration de radiation Fin de statut de conjoint collaborateur
-
: notification de la modification des statuts de l’entreprise et récépissé du RNE Fin de statut de conjoint associé
-
: demande du président de la commission de surendettement ou ordonnance du juge indiquant le montant à débloquer Surendettement
-
: récépissé d'inscription au Registre national des entreprises (RNE) plus les statuts Création ou reprise d'entreprise
-
: attestation professionnelle revêtue du numéro d'agrément ou récépissé d'inscription au RNE Installation en vue de l'exercice d'une profession non salariée
-
: statuts de la société coopérative Acquisition de parts sociales d'une société coopérative de production (SCOP)
-
: compromis de vente ou acte notarié de vente avec déclaration sur l’honneur de restituer le montant débloqué en cas de non achat Résidence principale (achat dans l'ancien)
-
: permis de construire et facture d'achats de matériaux de gros œuvre ou devis accepté avec versement d'arrhes Résidence principale (construction par vous-même)
-
: contrat de vente Résidence principale (achat en état futur d'achèvement)
-
: permis de construire ou déclaration préalable des travaux à la mairie Résidence principale (agrandissement)
-
: référence de l’arrêté préfectoral et déclaration de sinistre auprès de la compagnie d’assurance ou expertise de l’assurance avec le devis accepté Résidence principale (travaux de remise en état après catastrophe naturelle)
Les sommes versées sur le sont bloquées jusqu'au départ à la retraite. plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco)
Mais il existe des cas de déblocage anticipé.
Vous pouvez demander le déblocage anticipé du dans les cas suivants : Perco
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Invalidité (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs, ses enfants)
-
Décès (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs)
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Acquisition d'une résidence principale (ou remise en état suite à catastrophe naturelle)
-
Surendettement du salarié
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Expiration des droits du salarié à l'assurance chômage
Attention
L'acquisition de la résidence principale doit se faire directement et non via une société civile immobilière.
Vous pouvez faire la demande de déblocage à tout moment.
Toutefois, en cas d'acquisition ou de remise en état de la résidence principale, la demande doit être faite dans un délai de 6 mois.
Si vous décédez, il n'y pas de délai imposé à vos ayants droits pour faire la demande. Néanmoins, ils ne bénéficieront pas de l'avantage fiscal du Perco s'ils font la demande plus de 6 mois après le décès.
Vous devez faire la demande auprès l'organisme qui gère le pour le compte de votre entreprise. Perco
Vous devez joindre le justificatif de l'évènement permettant le déblocage anticipé :
-
) : attestation d'invalidité d'un organisme de sécurité sociale ou de pension, ou décision d'un organisme chargé des personnes handicapées et carte d’invalidité Invalidité (vous ou votre époux(se), partenaire de Pacs, ou vos enfants
-
: acte de décès ou acte de notoriété plus certificat d'hérédité Décès (vous ou votre époux(se))
-
) : acte de décès et livret de famille ou extrait d'acte de naissance avec mention du décès Décès (vous ou votre partenaire de Pacs
-
: compromis de vente ou acte notarié de vente avec déclaration sur l’honneur de restituer le montant débloqué en cas de non achat Résidence principale (achat dans l'ancien)
-
: permis de construire et facture d'achats de matériaux de gros œuvre ou devis accepté avec versement d'arrhes Résidence principale (construction par vous-même)
-
: contrat de vente Résidence principale (achat en état futur d'achèvement)
-
: référence de l’arrêté préfectoral et déclaration de sinistre auprès de la compagnie d’assurance ou expertise de l’assurance avec le devis accepté Résidence principale (travaux de remise en état après catastrophe naturelle)
-
: demande du président de la commission de surendettement ou ordonnance du juge indiquant le montant à débloquer Surendettement
-
: avis de situation et notification des droits en début de chômage Expiration des droits au chômage
Les sommes issues du déblocage anticipé sont exonérées d'impôt sur le revenu.
La part correspondant aux gains réalisés dans le plan est soumise aux . prélèvements sociaux
Les sommes épargnées sur le PER d'entreprise collectif sont indisponibles jusqu'à la date de la retraite.
Mais il y a des cas de déblocage anticipé prévus par la loi.
Vous pouvez demander le déblocage anticipé du d'entreprise collectif dans les cas suivants : PER
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Décès (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs)
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Invalidité (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs, ses enfants)
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Surendettement du salarié
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Expiration des droits à l'assurance chômage ou fin d'activité de mandataire social depuis au moins 2 ans sans liquidation de pension dans un régime obligatoire d'assurance vieillesse
-
Cessation d'une activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire
-
Acquisition de la résidence principale
À noter
La part d'épargne issue des cotisations obligatoires du PER d'entreprise collectif ne peut pas être débloquée pour l'acquisition de la résidence principale.
Vous pouvez faire la demande de déblocage à tout moment.
Toutefois, en cas de décès du bénéficiaire, les ayants droit doivent présenter la demande dans les 6 mois du décès.
Pour savoir comment faire la demande et connaître les justificatifs à fournir, renseignez-vous auprès de votre entreprise ou de l'organisme qui gère le plan pour le compte de l'entreprise.
Vous devez faire la demande auprès l'organisme qui gère le plan pour le compte de votre entreprise.
Vous devez joindre le justificatif de l'évènement permettant le déblocage anticipé :
-
: acte de décès ou acte de notoriété plus certificat d'hérédité Décès de votre époux(se)
-
: acte de décès et livret de famille ou extrait d'acte de naissance avec mention du décès Décès de votre partenaire de Pacs
-
: attestation d'invalidité d'un organisme de sécurité sociale ou de pension, ou décision d'un organisme chargé des personnes handicapées et carte d’invalidité Invalidité (vous ou votre époux(se), partenaire de Pacs, ou vos enfants)
-
: demande du président de la commission de surendettement ou ordonnance du juge indiquant le montant à débloquer Surendettement
-
: avis de situation et notification des droits en début de chômage Expiration des droits au chômage
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: procès-verbal de révocation ou de non-renouvellement de mandat plus relevé de carrière du régime d'assurance vieillesse Cessation d'activité de mandataire social depuis au moins 2 ans sans liquidation de pension dans un régime obligatoire d'assurance vieillesse
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: jugement de liquidation judiciaire ou jugement du président du tribunal de commerce Cessation d'activité non salarié à la suite d'une liquidation judiciaire ou d'une décision du président du tribunal de commerce
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: contrat de vente VEFA, compromis de vente ou acte notarié de vente avec déclaration sur l’honneur de restituer le montant débloqué en cas de renonciation Résidence principale (achat)
La fiscalité des sommes issues du déblocage varie en fonction de la nature de ces sommes.
Les sommes correspondant à vos versements volontaires et pour lesquels vous avez bénéficié d'un avantage fiscal sont soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Les gains générés par ces versements volontaires sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de . 30 %
Les sommes correspondant aux versements effectués à partir de l’épargne salariale (participation, intéressement, abondements de l’employeur etc...) sont exonérées d'impôt sur le revenu. Les gains générés par ces versement issus de l'épargne salariale sont soumis aux prélèvements sociaux, au taux de . 17,2 %
Le contrat est un produit d'épargne salariale. article 83
Il permet aux salariés d'une entreprise de se constituer un complément de retraite avec l'aide de leur employeur.
Ce dispositif a été remplacé par le le 1 octobre 2020. Les entreprises ne peuvent donc plus le proposer à leurs salariés depuis cette date. PER d'entreprise obligatoire er
Mais si vous êtes déjà titulaire d'un tel contrat, vous pouvez toujours continuer à l'alimenter.
En principe, l'épargne constituée dans un contrat est bloquée pendant votre période d'activité et vous pouvez la percevoir sous forme de pendant votre retraite. article 83 rente viagère
Néanmoins, il existe des cas de déblocage anticipé en capital.
Vous pouvez demander le déblocage anticipé de votre contrat dans les cas suivants : article 83
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Expiration des droits à l'assurance chômage suite à une perte involontaire d'emploi ou fin d'activité de mandataire social depuis au moins 2 ans sans liquidation de pension dans un régime obligatoire d'assurance vieillesse
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Cessation de travail non salarié suite à une liquidation judiciaire de l'entreprise ou tout autre situation difficile justifiée par le président du tribunal de commerce
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Invalidité de catégorie 2 ou 3
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Décès de votre époux (se) ou de votre partenaire de Pacs
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Surendettement.
À noter
Le contrat ne peut pas être débloqué pour l'acquisition de la résidence principale. article 83
Vous devez faire la demande auprès l'organisme qui gère le contrat pour le compte de votre entreprise.
Vous devez joindre le justificatif de l'évènement permettant le déblocage anticipé :
-
: avis de situation et notification des droits en début de chômage Expiration des droits au chômage
-
: procès-verbal de révocation ou de non-renouvellement de mandat + relevé de carrière du régime d'assurance vieillesse Cessation d'activité de mandataire social depuis au moins 2 ans sans liquidation de pension dans un régime obligatoire d'assurance vieillesse
-
: jugement de liquidation judiciaire ou jugement du président du tribunal de commerce Cessation d'activité non salarié à la suite d'une liquidation judiciaire ou d'une décision du président du tribunal de commerce
-
: attestation d'invalidité d'un organisme de sécurité sociale ou de pension, ou décision d'un organisme chargé des personnes handicapées et carte d’invalidité Invalidité (vous ou votre époux(se), partenaire de Pacs, ou vos enfants)
-
: acte de décès ou acte de notoriété plus certificat d'hérédité Décès de votre époux(se)
-
: acte de décès et livret de famille ou extrait d'acte de naissance avec mention du décès Décès de votre partenaire de Pacs
-
: demande du président de la commission de surendettement ou ordonnance du juge indiquant le montant à débloquer Surendettement
Le capital issu du déblocage anticipé du contrat article 83 est exonéré d'impôt sur le revenu et de . prélèvements sociaux
Et aussi sur service-public.fr
Où s'informer ?
Textes de référence
- Code du travail article R3332-28
Déblocage anticipé du PEE - Code du travail article R3324-22
Déblocage anticipé de la participation non versée sur PEE - Code du travail article R3334-4
Déblocage anticipé du Perco - Code monétaire et financier : articles L224-4 à L224-6
Déblocage anticipé du plan d'épargne retraite - Code des assurances : article L132-23
Déblocage anticipé du contrat article 83
Pour en savoir plus
-
Déblocage exceptionnel de l'épargne salariale en 2022
Ministère chargé du travail